Optioner Skattepliktiga Nytta Kanada

Säkerhetsalternativ När ett bolag går med på att sälja eller utfärda sina aktier till anställda, eller när en fondfond ger optioner till en anställd att förvärva förtroendeenheter, kan arbetstagaren få en skattepliktig förmån. Vad är en säkerhet (lager) alternativ skattepliktig nytta Vad är fördelen Typer av alternativ. När är det skattepliktigt Avdrag för välgörande donation av värdepapper Villkor som ska träffas för att få avdraget när säkerheten doneras. Avdrag för förmånsbestämmelser Villkor som ska uppfyllas för att kunna berättiga till avdrag. Rapportera fördelen på T4-glidkoderna som ska användas på T4-gliden. Avhängande avdrag för löneavdrag på alternativ Ta reda på när du behöver hålla CPP-bidrag eller inkomstskatt från alternativ. (EI-premier gäller inte alternativ). Blanketter och publikationer Sekundär meny Site InformationLine 101 - Säkerhetsalternativ Förmåner En säkerhetstilläggsförmån resulterar när du köper värdepapper genom din arbetsgivare till ett förutbestämt pris som är mindre än värdepappers marknadsvärde. Om din arbetsgivare är ett kanadensiskt kontrollerat privat bolag (CCPC), som du hanterar i armlängd, behöver du bara rapportera denna skattepliktiga förmån på din avkastning för det år du säljer värdepapperen. Om din arbetsgivare inte är en CCPC kan du behöva rapportera skattepliktiga förmåner som du fått i (eller vidarebefordras till) det år du utövar ditt aktieoption. För berättigade värdepapper enligt optionsavtal som utnyttjas fram till och med klockan 4 Östtid, den 4 mars 2010, som inte beviljats ​​av en KKPC, kan en inkomstavdrag för skattepliktiga förmåner ha varit tillåten med en årlig gräns på 160 miljoner kronor på det beräknade värdepappers marknadsvärde. Om du utnyttjade ett alternativ för berättigade värdepapper efter klockan 4 Östtid, den 4 mars 2010. som inte beviljades av en kkpc, valet att skjuta upp förmånen är inte längre tillgänglig för dessa värdepapper. Ditt meddelande om bedömning eller tillkännagivande om omvärdering visar resten av dina uppskjutna belopp. För mer information, se Guide T4037, Kapitalvinster. Eller kontakta CRA. För att få ett avdrag på dina aktieoptioner, se linje 249. Slutföra din skattedeklaration Rapportera på rad 101 totalt antal belopp som visas i ruta 14 på alla dina T4-slipsar. Den skattepliktiga förmån du erhållit i (eller vidarebefordrad till) 2016 på vissa säkerhetsalternativ du utövade ingår redan i dessa belopp. Blanketter och publikationer Relaterade ämnen Sekundär menyEnställda aktieoptioner Bulletin Publicerad: januari 2008 Innehållsförteckning senast reviderad: Oktober 2009 ISBN: 978-1-4249-4458-3 (Print), 978-1-4249-4459-0 (PDF), 978- 1-4249-4460-6 (HTML) Denna sida är endast en guide. Det är inte avsett att ersätta arbetsgivarskattelagen och förordningarna. 1. Arbetsgivarens skattskyldighet på optionsoptioner Denna sida kommer att hjälpa arbetsgivare att bestämma vilka belopp som är föremål för Employer Health Tax (EHT). EHT betalas av arbetsgivare som betalar ersättning: till anställda som rapporterar för arbete hos fast anställd (PE) hos arbetsgivaren i Ontario, och för anställda som inte rapporterar för arbete hos arbetsgivare, men som betalas från eller till En arbetsgivare i Ontario. En anställd anses vara skyldig att rapportera för arbete hos en arbetsgivares fasta drift om arbetstagaren kommer till fast driftställe personligen till arbete. Om arbetstagaren inte kommer till ett fast driftställe personligen till arbete anses arbetstagaren anmäla sitt arbete till ett fast driftsställe om han eller hon rimligen kan anses vara knuten till fast driftställe. För mer information om detta ämne, var vänlig läs det permanenta företaget. Optionsoptioner Personaloptioner är beviljade enligt ett avtal om att emittera värdepapper, varigenom ett bolag ger sina anställda (eller anställda i ett företag utan vapen) rätt att förvärva värdepapper i någon av dessa bolag. Termen värdepapper avser aktier i ett aktiebolags kapitalstock eller andelar i fondförtroende. Definition av ersättning Ersättning enligt definitionen i 1 mom. I arbetsgivarskatteskattelagen omfattar alla betalningar, förmåner och ersättningar som mottagits eller anses vara mottagna av en individ som enligt skäl 5, 6 eller 7 i federal inkomst Skattelagen (ITA), måste inkluderas i en individs inkomst eller skulle krävas om personen var bosatt i Kanada. Optionsoptioner ingår i inkomst på grund av avsnitt 7 i federala ITA. Arbetsgivare är därför skyldiga att betala EHT på optionsoptioner. Företag som inte är vapenlängd Om ett aktieoption utfärdas till en anställd av ett företag som inte arbetar med vapenlängd (i den mening som avses i avsnitt 251 i det federala ITA) med arbetsgivaren, värdet av eventuell ersättning som erhållits till följd av lagret Alternativ ingår i ersättning betald av arbetsgivaren för EHT-ändamål. Anställd flyttad till Ontario PE från icke-Ontario PE En arbetsgivare är skyldig att betala EHT på värdet av alla optionsoptioner som uppstår när en anställd utövar aktieoptioner under en period då hans eller hennes ersättning är föremål för EHT. Detta inkluderar optioner som kan ha beviljats ​​medan arbetstagaren rapporterade för arbete vid arbetsgivarens icke-Ontario PE. Arbetstagare flyttas till icke-Ontario PE En arbetsgivare är inte skyldig att betala EHT på värdet av optionsoptionsförmåner som uppstår när en anställd utövar aktieoptioner medan han rapporterar för arbete hos en arbetsgivare på arbetsgivaren utanför Ontario. Anställd som inte rapporterar för arbete hos arbetsgivarens arbetsgivare En arbetsgivare är skyldig att betala EHT på värdet av optionsoptionsförmåner som uppstår när en anställd som utövar aktieoptioner inte rapporterar för arbete hos en arbetsgivare i arbetsgivaren utan betalas Från eller genom en arbetsgivare i arbetsgivaren i Ontario. Tidigare anställda En arbetsgivare är skyldig att betala EHT på värdet av teckningsoptionsförmåner från en tidigare anställd om den tidigare anställdas ersättning var föremål för EHT vid den tidpunkt då den enskilde upphörde att vara anställd. 2. När aktieoptionsförmåner blir skattepliktiga Allmänna regler En anställd som utövar aktieoptioner för att förvärva värdepapper är skyldig att i arbetsinkomst inkludera en förmån som bestäms enligt avsnitt 7 i federala ITA. Kanadens kontrollerade privata företag (CCPC) Om arbetsgivaren är en CCPC i den mening som avses i 248.1 mom. I federal ITA. Arbetstagaren anses ha erhållit en skattepliktig förmån enligt avsnitt 7 i federal ITA vid den tidpunkt som arbetstagaren avyttrar aktierna. Arbetsgivare är skyldiga att betala EHT vid den tidpunkt som anställd (eller tidigare anställd) avyttrar aktierna. Där personaloptioner utfärdas av en CCPC. Men utövas av arbetstagaren efter att bolaget har upphört att vara en CCPC. Värdet av förmånen kommer att ingå i ersättning för EHT-ändamål vid den tidpunkt som arbetstagaren förfogar över värdepapperen. Icke-kanadensiska kontrollerade privata företag (icke-CCPC s) Alla skattepliktiga förmåner som följer av att en anställd utövar aktieoptioner på värdepapper som inte är av en CCPC. Inklusive börsnoterade värdepapper eller värdepapper från ett utlandsstyrt bolag, måste ingå i anställningsinkomster vid tidpunkten för optionerna. EHT betalas under året som den anställde utövar aktieoptionerna. Federal utskjutande av beskattning gäller inte EHT Endast för federal inkomstskatt, en anställd kan skjuta upp beskattning av vissa eller alla förmåner som uppstår genom att utöva aktieoptioner för att förvärva börsnoterade värdepapper fram till den tid som anställaren förfogar över värdepapperen. Den federala uppskjutningen av beskattning på köpoptionsförmåner är inte tillämplig för EHT-ändamål. Arbetsgivare är skyldiga att betala EHT på optionsoptioner i det år som den anställde utövar aktieoptionerna. 3. Arbetsgivare som bedriver vetenskaplig forskning och experimentell utveckling Under en begränsad tid är arbetsgivare som direkt bedriver vetenskaplig forskning och experimentell utveckling och uppfyller behörighetskriterierna befriade från att betala EHT på optionsoptioner som deras anställda erhåller. För CCPC s är undantaget tillgängligt för personaloptioner som beviljats ​​före den 18 maj 2004, förutsatt att de aktuella aktierna avyttras eller utbyts av arbetstagaren efter den 2 maj 2000 och senast den 31 december 2009. För icke - CCPC s är undantaget tillgängligt för personaloptioner som beviljats ​​före den 18 maj 2004, förutsatt att optionerna utnyttjas efter den 2 maj 2000 och senast den 31 december 2009. Samtliga options optionsförmåner som följer av personaloptioner som beviljats ​​efter 17 maj 2004, är föremål för EHT. Kvalificeringskriterier För att vara berättigad till detta undantag i ett år måste arbetsgivaren uppfylla alla följande behörighetskriterier under arbetsgivarens beskattningsår före det skatteår som slutar under året: Arbetsgivaren måste bedriva verksamhet genom en PE i Ontario Under det föregående beskattningsåret (se under Start-ups för undantaget) måste arbetsgivaren direkt bedriva vetenskaplig forskning och experimentell utveckling (i den mening som avses i 248.1 första stycket i federala ITA) vid en PE i Ontario under det föregående beskattningsåret Arbetsgivarnas stödberättigande utgifter för det föregående beskattningsåret får inte vara mindre än 25 miljoner eller 10 procent av arbetsgivarens totala utgifter (enligt definitionen nedan) för det skatteåret, beroende på vilket antal arbetsgivare som är specificerade berättigade utgifter för det föregående beskattningsåret får inte Vara mindre än 25 miljoner eller 10 procent av arbetsgivarens justerade totala intäkter (enligt definitionen nedan) för det beskattningsåret, beroende på vilket som är mindre. Om arbetsgivaren till exempel uppfyller alla ovanstående behörighetskriterier under sitt beskattningsår som slutar 30 juni 2001, är det berättigat att göra anspråk på EHT-undantaget för 2002 års. Startföretag som inte har ett föregående beskattningsår kan söka kvalificerade tester till sitt första beskattningsår. Den vetenskapliga forskning och experimentell utveckling som utförs under sitt första beskattningsår bestämmer deras behörighet för det första och andra året då EHT betalas. Sammanslagningar Under det första beskattningsåret som slutar efter en sammanslagning kan arbetsgivaren tillämpa de kvalificerade testerna till beskattningsåret för var och en av de föregångare som slutade omedelbart före sammanslagningen. Stödberättigande utgifter Stödberättigande utgifter är de som arbetsgivaren ådragit sig för direkt att bedriva vetenskaplig forskning och experimentell utveckling som kvalificerar sig för RAMPD-superbidrag enligt lagen om företagsskatt (Ontario). Kontraktsbetalningar som arbetsgivaren mottog för att utföra RampD för en annan enhet ingår som stödberättigande utgifter. Kontraktsbetalningar som arbetsgivaren gör till en annan enhet för RampD som utförs av den andra enheten ingår inte i arbetsgivarens berättigade utgifter. Specifikt beräknas arbetsgivarens berättigade utgifter för ett beskattningsår beräknas som (ABminusC), där: är summan av de utgifter som uppkommit under beskattningsåret vid en PE i Ontario, vilka var och en skulle vara kvalificerade utgifter enligt 12 mom. ) I Corporate Tax Act (Ontario) och är antingen ett belopp som beskrivs i 37 § 1 a eller 37.1 b i det federala ITA eller ett föreskrivet fullmakt Att i punkt b i definitionen av kvalificerade utgifter i avsnitt 127.9 i federala ITA) för beskattningsåret är minskningen av A enligt vad som krävs enligt 127-118 (20) §§ i federala ITA Av en kontraktsbetalning och är det belopp som betalas eller betalas av arbetsgivaren under det skatteår som ingår i A och det skulle vara en kontraktsbetalning enligt definitionen i 127 § 9 § federal ITA som gjorts till mottagaren av beloppet . Angivna stödberättigande utgifter Specifika stödberättigande utgifter för arbetsgivaren för ett beskattningsår inkluderar: Arbetsgivarnas stödberättigande utgifter för beskattningsåret som arbetsgivarna delar av stödberättigande utgifter för ett partnerskap där det är medlem under en skatteperiod av det partnerskap som slutar i beskattningen År och berättigade utgifter för varje associerat bolag som har en PE i Kanada för varje beskattningsår som slutar i arbetsgivarbeskattningsåret, inklusive de associerade företagens andel av stödberättigande utgifter för ett partnerskap där det är medlem. Totalkostnader Arbetsgivarnas totala kostnader fastställs enligt god redovisningssed (GAAP), exklusive extraordinära poster. Konsoliderings - och redovisningsmetoder ska inte användas. Totala intäkter En arbetsgivares totala intäkter är bruttointäkterna fastställda enligt GAAP (ej konsoliderings - och redovisningsmetoder), minus eventuella bruttoinkomster från transaktioner med intressebolag som har en PE i Kanada eller partnerskap där arbetsgivaren eller den associerade Bolag är medlem. Justerade totala intäkter Arbetsgivarna justerade totala intäkter för ett beskattningsår är summan av följande belopp: Arbetsgivarens totala intäkter för det skatteår som arbetsgivarna delar av totala intäkter i ett partnerskap där den är medlem under en skatteperiod av den Partnerskap som slutar i beskattningsåret totala intäkterna för varje associerat bolag som har en PE i Kanada för varje beskattningsår som slutar i arbetsgivarbeskattningsåret, inklusive de närstående bolagen. Korta eller multipla beskattningsår Stödberättigande utgifter, totala kostnader och totala intäkter extrapoleras till helårsbelopp där det finns kort eller flera skatteår i ett kalenderår. Partnerskap Om en partner är en specificerad medlem av ett partnerskap (enligt vad som avses i 248.1 första stycket i det federala ITA) anses andelen bidragsberättigande utgifter, totala kostnader och totala intäkterna för partnerskapet hänförligt till partnern vara noll . 4. Sammanfattning av EHT på aktieoptionerStockoptioner - Hur man påverkar beskattning och risker i din ekonomiska plan Har du aktieoptioner som utfärdats till dig som en del av ditt anställningspaket? Om så är fallet bör du vara medveten om hur de beskattas och de risker som är förknippade Med denna typ av ersättning. Hur beskattas de När du utövar personaloptioner kommer du att utlösa en skattepliktig arbetsförmån som motsvarar skillnaden mellan lösenpriset och det verkliga marknadsvärdet på aktien på träningsdagen. Om du till exempel får ett alternativ att köpa aktier till 5 och aktierna är 10 värda på det datum som optionen utövas, kommer du att utlösa en skattepliktig arbetsförmån motsvarande 5 per aktie. Om du köper 10 000 aktier kommer du därför att ha 50 000 i beskattningsbar inkomst som du måste anmäla. Finns det något sätt att minska mängden skatt som jag måste betala? Det finns sätt på vilka du kan få 50 avdrag för anställningsförmånen (observera att avdraget kan vara mindre än 50 i vissa fall i Queacutebec). Detta beror på en mängd olika faktorer, inklusive typen av utgivna aktier (vanliga eller föredragna), priset på aktierna vid den tidpunkt då optionen utfärdades, oavsett om din arbetsgivare är ett kanadensiskt kontrollerat privat bolag och hur länge Dags att du håller aktierna. Kan jag skjuta upp skatten tills jag säljer aktierna I vissa fall tillåter Kanada Revenue Agency dig att skjuta upp skatten på anställningsförmånen tills aktierna säljs. Om du arbetar för ett kanadensiskt kontrollerat privat företag eller ett offentligt företag kan du kanske skjuta upp skatt på anställningsförmånen om vissa villkor är uppfyllda. Om du inte arbetar för ett kanadensiskt kontrollerat privat företag eller ett offentligt handlat företag, kommer ingen uppskjutning att finnas tillgänglig. Vad händer om aktierna ökar eller minskar i värde efter att jag utövar Om aktierna ökar i värde kommer du att ha en realisationsvinst. Med hjälp av exemplet ovan, om du köpte aktier när de var värda 10, och aktierna ökade till 16 på det datum du sålde dem, skulle du ha en vinst på 6 per aktie. Realisationsvinster är endast 50 skattskyldiga, så endast 3 per aktie skulle inkluderas i din skattepliktiga inkomst. Genom att använda vårt exempel, om du sålde alla 10 000 aktier skulle du ha 30 000 av beskattningsbar inkomst (förutom de 50 000 i skattepliktig inkomst som uppkommit på det datum du utnyttjade alternativet). Det verkliga problemet är emellertid om aktierna minskar i värde. Om aktierna går ner till 6 kommer du att ha en kapitalförlust på 4 per aktie, varav endast 50 kan användas mot realisationsvinster. Hur ska jag välja aktieoptioner i min finansiella plan När du investerar i dina arbetsgivares aktier, se till att investeringen passar inom din fördelningsplan. Du borde ha en rätt diversifierad portfölj hela tiden, och dina arbetsgivares andelar är en del av det. Datum granskad: 27 januari, 2015 Denna kolumn, som skrivits och publiceras av Investors Group Financial Services Inc. (i Quebec en Financial Services Firm), presenterar generell information och är inte en uppmaning att köpa eller sälja några investeringar. Kontakta en finansiell rådgivare för specifika råd om dina omständigheter. För mer information om detta ämne, vänligen kontakta din Investors Group Consultant.